Les dispositifs Immobiliers
Le dispositif Malraux
La loi Malraux vise à rénover des biens immobiliers situés dans des zones patrimoniales protégées. Il permet aux investisseurs d’obtenir une réduction d’impôt allant jusqu’à 30% du montant des travaux de restauration, avec un plafond de 400 000 euros sur 4 ans. Cette incitation vise à promouvoir la conservation et la mise en valeur du patrimoine architectural français, en incitant les investisseurs à acheter, restaurer, et louer des propriétés anciennes nécessitant des travaux.
A savoir : la réduction d’impôt de 30% est encore disponible jusqu’au 31 décembre 2024.
La loi Monuments Historiques
Le régime des Monuments Historiques se distingue par des avantages fiscaux significatifs. En effet, les travaux de rénovation sur des biens classés ou inscrits à l’inventaire supplémentaire des monuments historiques offrent la possibilité aux investisseurs de déduire de leur revenu imposable l’intégralité des dépenses engagées.
Comment bénéficier pleinement du dispositif ? Certaines conditions doivent être remplies : la mise en location du bien pour une durée minimale de trois ans est requise pour activer le mécanisme du déficit foncier. De plus, l’investisseur doit s’engager à conserver la propriété du bien pendant une période de 15 ans.
LMNP : le dispositif polyvalent en 2024
La Location Meublée Non Professionnelle (LMNP) au régime réel est une stratégie de défiscalisation encore attractive en 2024, offrant aux investisseurs la possibilité d’alléger leur imposition sur les revenus locatifs. En effet le LMNP permet de déduire de nombreux frais réels et charges liés à l’exploitation du bien loué, tels que les intérêts d’emprunt, les travaux de rénovation, mais surtout il permet l’amortissement du bien immobilier lui-même.
Pour bénéficier de ce régime en 2024 il est essentiel de tenir une comptabilité détaillée et de déclarer ses revenus en optant explicitement pour le régime réel.
Les SCPI fiscales
Les SCPI fiscales en 2024 (Pinel, Denormandie…par exemple) permettent d’alléger son impôt pour l’investisseur qui peut s’engager sur plusieurs années. Les avantages fiscaux peuvent aller de 12 à 30 % et sont conditionnés par la durée de détention des parts, variant de 6 à 15 ans.
Pour bénéficier d’un meilleur rendement avec quelques avantages fiscaux, les SCPI démembrées s’avèrent être des alternatives pertinentes. En optant pour ces SCPI, on n’alourdit pas son assiette fiscale et on prépare des revenus complémentaires pour la retraite, par exemple.
Soutenir les PME françaises via le Private Equity en 2024
Les FIP
Les FIP (Fonds d’Investissement de Proximité) permettent d’investir dans des PME régionales non cotées, contribuant ainsi au développement économique local. Les investisseurs peuvent bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu équivalente à un pourcentage du montant investi, sous réserve de conserver leurs parts pendant une durée minimale, souvent autour de 5 ans. Cette réduction fiscale s’inscrit dans le plafond des niches fiscales.
Les FCPI
Les FCPI (Fonds Communs de Placement dans l’Innovation)ciblent les entreprises innovantes en phase de démarrage ou de croissance. L’incitation fiscale fonctionne comme les FIP, offrant une réduction d’impôt sur le revenu pour les investisseurs qui s’engagent à garder leurs parts pendant une période définie. Cet investissement vise à stimuler l’innovation et la croissance économique en fournissant des fonds essentiels aux entreprises technologiques et innovantes.
Pour 2024, ces 2 dispositifs permettent encore de bénéficier de beaux avantages fiscaux. Toutefois, il est fondamental de bien les choisir avec l’aide de son conseiller en gestion de patrimoine favori.
Défiscaliser en 2024 avec le PER
Le Plan Épargne Retraite (PER) est conçu pour encourager l’épargne en vue de la retraite, tout en offrant des avantages fiscaux significatifs, particulièrement attractifs. En effet, il permet aux épargnants de déduire de leur revenu imposable les versements effectués sur le PER, dans la limite de plafonds spécifiques. Le PER est une enveloppe plus flexible que son ancêtre le PERP et les fonds peuvent être débloqués avant la retraite sous certaines conditions, telles que l’achat d’une résidence principale.
Au moment du départ à la retraite, les sommes épargnées peuvent être récupérées sous forme de capital ou de rente viagère, cette dernière option étant intéressante pour sécuriser un revenu régulier durant la retraite.
Les Groupements Fonciers Forestiers (GFF) en 2024
Les GFF offrent des avantages fiscaux notables et offrent du sens pour les investisseurs concernés par la préservation de la nature. Ces sociétés civiles, régies par le code forestier, permettent aux investisseurs de s’impliquer dans la gestion forestière en introduisant des capitaux destinés principalement à l’amélioration et à l’entretien des forêts.
Les revenus générés par les bois et forêts sont taxés non pas au niveau du groupement mais chez les associés, selon leur part dans le GFF et sont considérés nets de charges. Ici ‘impôt est déclenché dès la perception des revenus par le GFF, qu’ils soient distribués ou non.
La rentabilité des GFF, certes modeste avec un rendement net moyen de 2 à 3 % par an, est tout de même non négligeable pour les investisseurs de long terme, qui cherchent à diversifier leur patrimoine tout en bénéficiant de réductions fiscales en 2024.
En 2024, les investisseurs peuvent profiter de deux dispositifs principaux offrant des réductions d’impôt pour l’achat de parts dans des GFF :
- le Dispositif d’Encouragement Fiscal à l’Investissement en Forêt (DEFI-Forêt), avec une réduction historique de 18 %,
- le Dispositif Fiscal Madelin, qui offre une réduction d’impôt de 25 % sur le revenu pour les souscriptions au capital initial ou les augmentations de capital des PME.
L’avis de Bertrand
En 2024, je conseille encore et toujours aux investisseurs de s’orienter vers les dispositifs de défiscalisation les plus adaptés à leur situation patrimoniale, avec une approche équilibrée. Les SCPI fiscales peuvent être intéressantes pour diversifier malgré un rendement modeste ( 2% contre 4% pour les SCPI de rendement classiques. Le Plan Épargne Retraite (PER) permet de bien préparer sa retraite tout en optimisant sa fiscalité dès aujourd’hui. Quoi qu’il en soit, il faudra rester vigilant en 2024 sur les conditions et les engagements associés à chaque dispositif. Pour ce faire, se faire accompagner par un expert reste la bonne démarche!
